Actualizado el 3 de octubre de 2024: Este comunicado de prensa se actualizó con el fin de aclarar la siguiente información. Los plazos para los impuestos siguen siendo el 3 de febrero de 2025 para las áreas del estado que recibieron ayuda relacionada con el huracán Debby, pero no recibieron ayuda relacionada al huracán Helene. Actualmente, esto incluye los siguientes 20 condados: Baker, Brevard, Clay, DeSoto, Duval, Flagler, Glades, Hardee, Hendry, Highlands, Lake, Nassau, Okeechobee, Orange, Osceola, Polk, Putnam, Seminole, St. Johns and Volusia. Para más detalles, lea a continuación.
Además, se hizo una corrección a la fecha límite para los depósitos de impuestos sobre el empleo y consumo.
FL-2024-08SP, 1ro de octubre de 2024
WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy alivio tributario para individuos y negocios en partes de Florida que fueron afectados por el huracán Helene que comenzó el 23 de septiembre de 2024. Estos contribuyentes ahora tienen hasta el 1ro de mayo de 2025 para presentar varias declaraciones de impuestos federales individuales y de negocios y realizar pagos de impuestos.
Tras la declaración de desastre emitida por la Agencia Federal para la Administración de Emergencias (FEMA por sus siglas en ingles), los individuos y hogares que residen o tienen un negocio en los condados de Alachua, Bay, Bradford, Calhoun, Charlotte, Citrus, Collier, Columbia, Dixie, Escambia, Franklin, Gadsden, Gilchrist, Gulf, Hamilton, Hernando, Hillsborough, Holmes, Jackson, Jefferson, Lafayette, Lee, Leon, Levy, Liberty, Madison, Manatee, Marion, Monroe, Okaloosa, Pasco, Pinellas, Santa Rosa, Sarasota, Sumter, Suwannee, Taylor, Union, Wakulla, Walton y Washington califican para el alivio tributario.
Los contribuyentes afectados con declaraciones y pagos con fechas de vencimiento pospuestas hasta el 3 de febrero de 2025 debido a la tormenta tropical Debby en Florida (FL-2024-07) también tendrán ahora hasta el 1rode mayo de 2025 para presentar y/o pagar.
En conjunto, las declaraciones relacionadas con Helene y Debby permiten al IRS posponer ciertos plazos de presentación y pago de impuestos para los contribuyentes que residen o tienen un negocio en el área de desastre. En este caso, esto significa que se concede tiempo adicional hasta el 1ro de mayo de 2025 para ciertos plazos que caen el 1ro de agosto de 2024 o después, y antes del 1ro de mayo de 2025. Como resultado, los individuos y negocios afectados tendrán hasta el 1ro de mayo de 2025 para presentar declaraciones y pagar cualquier impuesto que originalmente vencía durante este período.
El plazo de presentación del 1ro de mayo de 2025 se aplica a:
- Individuos que tenían una extensión válida para presentar su declaración de 2023 que vencía el 15 de octubre de 2024. Sin embargo, el IRS señaló que, debido a que los pagos de impuestos relacionados con estas declaraciones de 2023 vencían el 15 de abril de 2024, esos pagos no son elegibles para este alivio.
- Negocios con una fecha de vencimiento original o extendida, incluyendo, entre otros, corporaciones de año calendario cuyas extensiones de 2023 vencen el 15 de octubre de 2024.
El plazo del 1ro de mayo de 2025 también se aplica a cualquier pago que normalmente vence durante este período, incluidos los pagos de impuestos estimados trimestrales con vencimiento el 15 de enero y el 15 de abril de 2025. Tenga en cuenta que los plazos para los impuestos siguen siendo el 3 de febrero de 2025 para las áreas del estado que recibieron ayuda relacionada con el huracán Debby, pero no recibieron ayuda relacionada al huracán Helene. Actualmente, esto incluye los siguientes 20 condados: Baker, Brevard, Clay, DeSoto, Duval, Flagler, Glades, Hardee, Hendry, Highlands, Lake, Nassau, Okeechobee, Orange, Osceola, Polk, Putnam, Seminole, St. Johns y Volusia. El plazo del 1ro de mayo de 2025 también se aplica a las declaraciones trimestrales de impuestos sobre la nómina y consumo que normalmente vencen el 31 de octubre de 2024, y el 31 de enero y 30 de abril de 2025. Además, se reducirán las multas sobre los depósitos de impuestos sobre la nómina y consumo con vencimiento del 23 de septiembre de 2024 o después, y antes del 8 de octubre de 2024, mientras que los depósitos de impuestos se hayan realizado antes del 8 de octubre de 2024.
Si un contribuyente afectado recibe un aviso de multa por presentación o pago tardíos del IRS que tiene una fecha original de presentación, pago o depósito que cae dentro del período de aplazamiento, el contribuyente debe llamar al número de teléfono en el aviso para que el IRS reduzca la multa.
El IRS identifica automáticamente a los contribuyentes ubicados en el área de desastre cubierta y aplica el alivio de presentación y pago. Pero los contribuyentes afectados que residen o tienen un negocio ubicado fuera del área de desastre cubierta deben llamar a la línea directa de desastres del IRS al 866-562-5227 para solicitar este alivio tributario. Los preparadores de impuestos ubicados en el área de desastre con clientes ubicados fuera del área de desastre pueden optar por utilizar la opción de solicitudes masivas de practicantes para alivio de desastres (en inglés), descrita en IRS.gov.
Área de desastre cubierta
Las localidades mencionadas anteriormente constituyen un área de desastre cubierta para los propósitos de Treas. Reg. §301.7508A-1(d)(2) y tienen derecho al alivio detallado a continuación.
Contribuyentes afectados
Los contribuyentes considerados contribuyentes afectados elegibles para el aplazamiento del tiempo para presentar declaraciones, pagar impuestos y realizar otros actos sensibles al tiempo son aquellos contribuyentes enumerados en Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1), e incluyen individuos que viven en, y negocios (incluidas organizaciones exentas de impuestos) cuyo lugar principal de negocios se encuentra en el área de desastre cubierta. Los contribuyentes que no están en el área de desastre cubierta, pero cuyos registros necesarios para cumplir con un plazo enumerado en Treas. Reg. § 301.7508A-1(c) están en el área de desastre cubierta, también tienen derecho al alivio. Además, todos los trabajadores de socorro afiliados a una organización gubernamental o filantrópica reconocida que asiste en las actividades de socorro en el área de desastre cubierta y cualquier individuo que visitaba el área de desastre cubierta que fue asesinado o herido como resultado del desastre tienen derecho al alivio.
Bajo la sección 7508A, el IRS otorga a los contribuyentes afectados hasta el 1roo de mayo de 2025 para presentar la mayoría de las declaraciones de impuestos (incluidas las declaraciones de impuestos sobre la renta de individuos, corporaciones, y patrimonios y fideicomisos; declaraciones de sociedades, declaraciones de corporaciones S y declaraciones de fideicomisos; declaraciones de impuestos sobre patrimonios, donaciones y transferencias generacionales; declaraciones anuales de información de organizaciones exentas de impuestos; y declaraciones de impuestos sobre el empleo y ciertos impuestos especiales), que tienen una fecha de vencimiento original o extendida que ocurre el 23 de septiembre de 2024 o después, y antes del 1ro de mayo de 2025, se les concede tiempo adicional para presentar hasta el 1 de mayo de 2025.
Los contribuyentes afectados que tienen un pago de impuestos estimado originalmente vencido el 23 de septiembre de 2024 o después, pospuesto hasta el 1ro de mayo de 2025, no estarán sujetos a multas por no pagar las cuotas de impuestos estimados siempre que dichos pagos se realicen el 1ro de mayo de 2025 o antes.
El IRS también otorga a los contribuyentes afectados hasta el 1ro de mayo de 2025 para realizar otras acciones sensibles al tiempo descritas en Treas. Reg. § 301.7508A-1(c)(1) y Rev. Proc. 2018-58, 2018-50 IRB 990 (10 de diciembre de 2018), que deben realizarse el 23 de septiembre de 2024 o después, y antes del 1ro de mayo de 2025, se les concede tiempo adicional para presentar hasta el 1ro de mayo de 2025.
Este alivio también incluye la presentación de declaraciones de la serie Form 5500 que debían presentarse el 23 de septiembre de 2024 o después, y antes del 1ro de mayo de 2025, se posponen hasta el 1ro de mayo de 2025, de la manera descrita en la sección 8 de Rev. Proc. 2018-58. El alivio descrito en la sección 17 de Rev. Proc. 2018-58, relacionado con intercambios de propiedad de la misma naturaleza, también se aplica a ciertos contribuyentes que no son contribuyentes afectados de otra manera y puede incluir actos requeridos para ser realizados antes o después del período anterior.
A menos que un acto esté específicamente enumerado en Rev. Proc. 2018-58, el aplazamiento del tiempo para presentar y pagar no se aplica a las declaraciones informativas en las series W-2, 1094, 1095, 1097, 1098 o 1099; a los Formularios 1042-S, 3921, 3922 o 8027; o a los depósitos de impuestos sobre el empleo y consumo. Sin embargo, las multas sobre los depósitos vencidos el 23 de septiembre de 2024 o después, y antes del 8 de octubre de 2024, se reducirán siempre que los depósitos de impuestos se hayan realizado antes del 8 de octubre de 2024.
Pérdidas por siniestros
Los contribuyentes afectados en un área de desastre declarada federalmente tienen la opción de reclamar pérdidas por siniestros relacionadas con desastres en su declaración de impuestos federales sobre la renta del año en que ocurrió el evento o del año anterior. En este caso, la declaración de 2024 (normalmente presentada el próximo año), o la declaración del año anterior (la declaración de 2023 presentada este año). Los contribuyentes tienen tiempo extra – hasta seis meses después de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos federales sobre la renta del contribuyente para el año del desastre (sin tener en cuenta ninguna extensión de tiempo para presentar) – para hacer la elección. Consulte la Publicación 547 (SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos, para obtener detalles. Los individuos pueden deducir pérdidas de propiedad personal que no están cubiertas por seguros u otros reembolsos. Para obtener detalles, consulte el Formulario 4684, Siniestros y robos (en inglés) PDF y sus instrucciones PDF. Los contribuyentes afectados que reclamen la pérdida por desastre en su declaración deben poner el número de declaración de desastre de FEMA, FEMA-3615–EM en cualquier declaración. Consulte la Publicación 547 (SP), para obtener detalles.
Otro alivio
El IRS renunciará a las tarifas habituales y solicitudes de copias de declaraciones de impuestos previamente presentadas para los contribuyentes afectados. Los contribuyentes deben poner el número de declaración de FEMA asignado (3615-EM), en letras negritas en la parte superior del Formulario 4506, Solicitud de copia de declaración de impuestos (en inglés), o el Formulario 4506-T, Solicitud de Transcripción de Declaración de Impuestos (en inglés), según corresponda, y enviarlo al IRS.
Los pagos de alivio por desastre calificados generalmente están excluidos del ingreso bruto. Esto significa que los contribuyentes afectados pueden excluir de su ingreso bruto las cantidades recibidas de una agencia gubernamental para gastos personales, familiares, de vida o funerarios razonables y necesarios, así como para la reparación o rehabilitación de su hogar, o para la reparación o reemplazo de su contenido. Consulte la Publicación 525 (en inglés), para obtener detalles.
Puede haber alivio adicional disponible para los contribuyentes afectados que participan en un plan de jubilación o arreglo de jubilación individual (IRA). Por ejemplo, un contribuyente puede ser elegible para tomar una distribución especial por desastre que no estaría sujeta al impuesto adicional del 10% por distribución anticipada y permite al contribuyente distribuir el ingreso durante tres años. Los contribuyentes también pueden ser elegibles para hacer un retiro por dificultades. Cada plan o IRA tiene reglas y orientaciones específicas para que sus participantes las sigan.
El IRS puede proporcionar alivio por desastre adicional en el futuro.
Los contribuyentes afectados que sean contactados por el IRS sobre un asunto de cobro o examen deben explicar cómo el desastre los impacta para que el IRS pueda proporcionar la consideración apropiada a su caso. Los contribuyentes pueden descargar formularios y publicaciones del sitio web oficial del IRS, IRS.gov.
Recordatorio sobre las opciones de preparación de declaraciones de impuestos
- Los individuos o familias elegibles pueden obtener ayuda gratuita para preparar su declaración de impuestos en los sitios de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes del Impuesto sobre el Ingreso (VITA) o Asesoramiento Tributario para los Ancianos (TCE). Para encontrar el sitio de ayuda tributaria gratuita más cercano, use la Herramienta Localizadora de VITA (en inglés), o llame al 800-906-9887. Tenga en cuenta que normalmente, los sitios de VITA no pueden ayudar a reclamar pérdidas por desastres.
- Para encontrar un sitio de AARP Tax-Aide, use la Herramienta de Localización de Sitios de AARP (en inglés) o llame al 888-227-7669.
- Cualquier individuo o familia cuyo ingreso bruto ajustado (AGI) fue de $79,000 o menos en 2023 puede usar el software de impuestos guiado de IRS Free File sin costo. Hay productos en inglés y español.
- Otra opción de Free File son los Formularios interactivos Free File. Estos son formularios de impuestos federales electrónicos, equivalentes a un 1040 en papel y están diseñados para contribuyentes que se sienten cómodos llenando formularios de impuestos del IRS. Cualquier persona, independientemente de sus ingresos, puede usar esta opción.
- MilTax, un programa del Departamento de Defensa, ofrece software de preparación de declaraciones gratuito y presentación electrónica para declaraciones de impuestos federales y hasta tres declaraciones de impuestos estatales. Está disponible para todos los miembros militares y algunos veteranos, sin límite de ingresos.
